+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Учет ндфл по договору аренды с физическим лицом

Учет ндфл по договору аренды с физическим лицом

Михаил 28 января , Для продления работы ООО 1 человек работник - являющийся директором с банком, банк потребовал Договор Аренды помещения. Юридический и фактический адрес ООО совпадает и является жилой квартирой - собственностью и местом жительства директора и его супруги. О чем речь? Сергеева Дарья 29 января , Добрый день, Михаил! Если у вас ООО зарегистрировано в вашей собственной квартире, то договор аренды заключать не нужно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда у физического лица: НДФЛ

Техническое обслуживание арендуемой недвижимости. Поддерживать объект аренды в надлежащем состоянии — обязанность арендатора. Для этих целей он осуществляет техническое обслуживание объекта. Проведение таких работ направлено на обеспечение безопасной и надежной работы арендованного имущества и не приводит ни к восстановлению первоначально ожидаемых экономических выгод от его использования, ни к его улучшению.

В связи с этим расходы арендатора на проведение технического обслуживания объекта аренды не являются доходом физлица-арендодателя. Не возникает здесь вопрос и о начислении ЕСВ. Текущий ремонт. Текущий ремонт не приводит к улучшению объекта аренды или увеличению срока его службы, а лишь обеспечивает либо восстанавливает его работоспособность.

Никакого экономического эффекта от осуществления таких работ арендодатель не получает. Следовательно, расходы на текущий ремонт не попадают в налогооблагаемый доход физлица-арендодателя.

И также нет необходимости начислять ЕСВ. Капитальный ремонт. Как мы указывали выше, по общему правилу капремонт — это обязанность арендодателя. Однако его может осуществлять и арендатор с последующей компенсацией арендодателем стоимости такого ремонта отдельным платежом или путем зачета в счет арендной платы.

Если компенсация была, то о налогооблагаемом доходе физлица не может быть и речи. Однако бывает, что арендатор осуществляет капитальный ремонт, а арендодатель не компенсирует его стоимость. Тогда получается, что арендатор бесплатно предоставляет арендодателю услугу по капитальному ремонту арендованного имущества. В этом случае у арендодателя возникнет доход в виде дополнительного блага п. О том, в каком именно порядке это происходит, расскажем ниже, поскольку подход здесь такой же, как и при улучшении арендованного объекта.

Улучшение арендованной недвижимости. Напомним: арендатор может произвести улучшение арендованного имущества только с согласия арендодателя ч. Нет согласия — нет оснований требовать компенсации за такие мероприятия. Предположим, на проведение улучшений согласие получено, и арендодатель компенсирует арендатору их стоимость. Тогда никакого налогооблагаемого дохода у арендодателя не возникает. То же самое касается случая, когда предварительное согласие получено не было, но после проведения улучшений арендодатель их одобрил и возместил арендатору понесенные на них расходы.

А если компенсация расходов на улучшение арендатору не осуществляется? Здесь можно говорить, что арендатор бесплатно улучшил объект аренды.

То есть имеет место доход арендодателя в виде дополнительного блага п. Доход не возникнет только в случае, если улучшения были отделимыми и арендатор до возврата недвижимости арендодателю изымет их ч.

По нашему мнению, и при капремонте, и при улучшении объекта аренды доход арендодателя, не возместившего стоимость этих работ, возникает не в месяце завершения капремонта осуществления улучшений , а в момент передачи возврата такого объекта арендодателю. Ведь воспользоваться результатом таких работ арендодатель сможет только после получения объекта аренды обратно. К тому же к окончанию срока договора аренды улучшения могут значительно износиться, а то и вовсе утратить свою актуальность.

Вдобавок арендодатель может передумать и все-таки компенсировать расходы арендатора. А еще в случае с отделимыми улучшениями арендатор может их изъять перед возвратом объекта аренды арендодателю.

Тогда оснований для начисления дохода, как мы сказали выше, вообще не будет. В связи с этим считаем, что сумму дохода физлица нужно определять как стоимость выполненных работ, уменьшенную на сумму фактического износа замененных или установленных конструкций деталей, усовершенствований.

Чтобы определить обычную цену справедливую стоимость возвращаемых улучшений, арендатору целесообразно создать на предприятии специальную комиссию. Налоговым агентом арендодателя в данном случае является предприятие-арендатор.

Теперь о ВС. Еще один нюанс. Считаем, что в данном случае, во избежание нарушения требований НКУ в части полноты и своевременности уплаты ВС, предприятие может самостоятельно уплатить сбор при выплате дохода, а затем попросить физлицо — получателя дохода компенсировать ему сумму средств, направленную на погашение обязательств по ВС.

Соглашаются с этим и налоговики. Даже если при проведении капремонта или улучшений объекта аренды за счет арендатора у арендодателя-физлица возникает доход, к ЕСВ-последствиям это не приводит.

Потому что такой доход возник не в рамках трудовых отношений и не в связи с выполнением этим лицом работ услуг по гражданско-правовому договору. А значит, базы для начисления ЕСВ в данном случае нет. Пример 2. Предприятие арендует у физлица здание склада, используемого для хранения готовой продукции, и офисное помещение.

Арендатор не является плательщиком НДС. В текущем месяце предприятие осуществило: 1 текущий ремонт арендованного здания склада хозяйственным способом направленный на поддержание объекта аренды в рабочем состоянии на сумму ,00 грн. Улучшения передаются арендодателю по окончании срока действия договора без компенсации. Остаточная стоимость улучшений на конец месяца их передачи — ,00 грн. Размер облагаемого НДФЛ дохода арендодателя составляет ,68 грн. Соответственно, предприятие должно перечислить в бюджет не позднее 3 банковских дней, следующих за днем передачи улучшений, НДФЛ в сумме ,68 грн.

В свою очередь, сумма ВС будет равна ,00 грн. В учете предприятия указанные операции будут отражены так см.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя — физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом.

Итоги Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ При оплате аренды физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, юрлица или ИП, выплачивающие доход, становятся по отношению к этому физлицу налоговыми агентами пп. Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст. Из этой обязанности следует и обязанность арендатора отчитываться по суммам доходов физлиц-арендодателей от аренды и суммам НДФЛ, удержанного при выплате таким физлицам п. Уплачивать НДФЛ за свой счет арендатор не вправе. Согласно п.

Арендуем недвижимое имущество

Аренда недвижимости у физлица-непредпринимателя: оформление и учет Однако при этом существует ряд нюансов, в частности, нотариальное удостоверение договора, особенности представления Предприятие среди прочего имеет право арендовать недвижимость помещение у физлица. Документальное оформление Договор аренды Намереваясь взять в платное пользование помещение у физлица, необходимо оформить договор аренды ст.

Аренда недвижимости у физлица-непредпринимателя: оформление и учет

Техническое обслуживание арендуемой недвижимости. Поддерживать объект аренды в надлежащем состоянии — обязанность арендатора. Для этих целей он осуществляет техническое обслуживание объекта. Проведение таких работ направлено на обеспечение безопасной и надежной работы арендованного имущества и не приводит ни к восстановлению первоначально ожидаемых экономических выгод от его использования, ни к его улучшению.

Хороший курс по 1С Управление торговлей

Аренда помещения у физического лица. Особенности и проводки. Соучредитель УЦ Профирост. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей Налогового кодекса РФ. Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом: Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

Если арендодатель физическое лицо кто платит налоги

.

.

.

Автор и разработчик курсов: "Бухгалтерский и налоговый учет", "1С Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом: Дт Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%.

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)

.

Как арендовать недвижимость у физического лица

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2021 xn--28-6kc4byf.xn--p1ai