+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Основание для переквалификации енвд в оптовый

Основание для переквалификации енвд в оптовый

Может быть, кто-нибудь поделится своим опытом по данному вопросу? Потому и спрашиваю, так как вопрос до сих пор остается спорным. Отсутствие договора поставки в письменной форме не меняет сути сделки. Поэтому есть риск, что данная сделка может быть переквалифицирована на оптовую торговлю. Как можно безопасно оформить реализацию юрлицу в рамках договора розничной купли-продажи?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ЕНВД и оптовая торговля

Планируется осуществить несколько мелкооптовых операций с юридическим лицом? Оплату Покупатель планирует произвести оплату путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца? Можно ли их осуществить в рамках ЕНВД? А так же что должно быть написано в платежках, чтоб у налоговой не возникло вопросов: "Оплата по счету накладной ,,, " или? Можно, но существую налоговые риски.

Применение ЕНВД зависит от цели приобретения товаров и не зависит от категории покупателей и состава товаросопроводительных документов. Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между организацией и покупателем договора розничной купли-продажи ст. Договор розничной купли-продажи в письменной форме не заключается, он считается заключенным с момента, когда организация выдаст покупателю документ, об оплате приобретенного товара ст.

Если заключен договор поставки, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. Состав документов, которыми сопровождается сделка, не является основанием для признания ее розничной или оптовой. В данном случае вы можете оформить товарный чек. Вместе с тем, накладная ТОРГ отвечает условиям применения товарного чека и, не свидетельствует об оптовом характере сделки. Статья: Когда плательщику ЕНВД могут доначислить налоги по общей системе Фирма продала товар юрлицу При проведении налоговых проверок контролеры часто приравнивают договоры с юридическими лицами и предпринимателями к договорам поставки с последующим доначислением налогов в рамках общей системы.

Помимо перечисленного заключение договора с государственным бюджетным учреждением, скорее всего, будет переквалифицировано как поставка. Поскольку пункт 2 статьи Гражданского кодекса РФ указывает на то, что к отношениям по поставке товара для государственных или муниципальных нужд применяются правила о договоре поставки. Кроме того, имеет значение вид товара.

В последнее время арбитражные суды уже вынесли несколько постановлений не в пользу фирм, применяющих ЕНВД, на основе доказательств, представленных налоговыми органами по результатам проверок. Если им реализуется товар на тех же условиях, что и розничным покупателям — физическим лицам и взаимоотношения не носят систематический характер, то в данном случае продавец вправе признать сделку договором розничной купли-продажи. Судьи указывают на следующее.

Во-первых, Налоговый кодекс РФ не устанавливает для продавцов, реализующих товар, обязанности контролировать то, как покупатель будет использовать приобретаемый товар для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования. Во-вторых, одним из оснований, позволяющих уплачивать в отношении розничной торговли единый налог на вмененный доход, является наличие объекта стационарной и или нестационарной торговой сети.

То есть, торгуя, скажем, через магазин с площадью торгового зала не более кв. В-третьих, при розничной торговле допускаются расчеты за товары в любой форме наличными средствами или в безналичной форме.

И наконец, к какой категории относится покупатель физическое или юридическое лицо , в целях применения единого налога на вмененный доход значения не имеет информационное письмо Президиума ВАС РФ от 5 марта г.

Ситуация: зависит ли применение ЕНВД от цели приобретения товаров, категории покупателей и состава товаросопроводительных документов, оформляемых продавцом. Организация занимается розничной торговлей и соответствует критериям главы Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между продавцом и покупателем договора розничной купли-продажи ст.

Основной характеристикой такого договора является продажа товаров для личного, семейного, домашнего и иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью п. Договор розничной купли-продажи является публичным п.

В соответствии со статьей Гражданского кодекса РФ такой договор считается заключенным с момента, когда продавец выдаст покупателю кассовый товарный чек либо другой документ об оплате приобретенного товара. Налоговый кодекс РФ не обязывает продавцов контролировать последующее использование покупателем приобретенных товаров письма ФНС России от 1 ноября г.

Поэтому из перечисленных ранее норм законодательства следует, что покупателем по договору розничной купли-продажи может быть любое физическое лицо в т. На возможность применения ЕНВД продавцом категория покупателя не влияет. Однако в некоторых разъяснениях Минфин России предупреждает, что продавец должен учитывать специфику реализуемых товаров и оценивать возможность их использования в личных целях письма от 20 января г. И если товар заведомо не предназначен для личного использования например, специальное торговое, ювелирное, стоматологическое, кассовое оборудование , то при его реализации организация должна платить налоги по общей или упрощенной системе налогообложения.

Если розничная торговая организация реализует товары на основании договоров поставки, то такая деятельность на ЕНВД не переводится абз.

В отличие от договоров розничной купли-продажи, договор поставки не является публичным, поэтому такой договор заключается в письменной форме. В нем подробно прописываются обязательства сторон, сроки их исполнения, требования к ассортименту и качеству товаров, взаимные гарантии, форс-мажорные обстоятельства и другие условия, предусмотренные главой 30 Гражданского кодекса РФ.

Если розничной торговой организацией заключен договор поставки, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает.

В этом случае с доходов, полученных от реализации, организация должна начислить налоги по общей системе налогообложения или по упрощенке. Об этом сказано в письмах Минфина России от 18 марта г. Одним из критериев, позволяющих отличить розничную торговую сделку от оптовой, является заключенный между покупателем и продавцом договор. Наличие письменного договора поставки исключает возможность применения ЕНВД в отношении сделки, совершенной на основании этого договора. Состав документов, которыми сопровождается сделка кассовый чек, товарный чек, счет-фактура, товарная накладная , не является основанием для признания ее розничной или оптовой.

Об этом говорится в письме Минфина России от 31 мая г. Однако ранее позиция контролирующих ведомств по этому вопросу была другой. В некоторых письмах говорилось, что об исполнении продавцом договора поставки т. Причем, по мнению Президиума ВАС РФ, в отсутствие договора поставки ни категория покупателей, ни состав товаросопроводительных документов, ни даже цель приобретения товаров не ограничивают право розничной организации на уплату ЕНВД.

С выходом этого постановления следует ожидать, что арбитражная практика по рассматриваемой проблеме станет единообразной. Рекомендация: Как документально оформить продажу товаров в розницу Какая торговля считается розничной Розничная торговля осуществляется на основе договора розничной купли-продажи.

Покупателем по договору розничной купли-продажи может выступать как организация через своего представителя или предприниматель, так и гражданин п. В таких случаях может быть выдан товарный чек ст. Этот документ также подтверждает продажу: в нем расшифровывается наименование, количество и цена проданных товаров. Это следует из части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г. Товарная накладная предусмотрена, чтобы оформлять продажи другим организациям указания , утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря г.

Однако выставление покупателю товарной накладной не свидетельствует об оптовом характере реализации товара письмо Минфина России от 31 мая г.

Такой вывод подтверждает и арбитражная практика см. В то же время опасность переквалификации сделки возникает, только если розница облагается ЕНВД. Именно в этом случае во избежание разногласий с налоговыми инспекторами в классификации сделки при розничной торговле лучше выдать покупателю товарный чек, а не товарную накладную.

Такой вывод позволяют сделать письма Минфина России от 31 мая г. Подробнее об этом см. Какие требования к документальному оформлению договора розничной купли-продажи нужно учесть при уплате ЕНВД с розничнойторговли.

Коммерсант с таким решением не согласился и обратился в суд. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий продажу товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ст. При этом под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.

Однако, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего продажу товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Таким образом, если оплата реализованного коммерсантом товара произведена в безналичной форме, то указанное обстоятельство не свидетельствует о том, что операция по реализации товара не относится к розничной торговле. При решении вопроса о признании деятельности розничной торговлей необходимо принимать во внимание цель приобретения товара покупателем.

Судьи выяснили, что организацией автомобильные запчасти приобретались у предпринимателя для использования в собственных целях, а не для перепродажи либо иного коммерческого использования. Таким образом, арбитры пришли к выводу, что доначисление коммерсанту налогов по общей системе налогообложения является неправомерным.

Дела рассмотренные судами как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговиков. Учтем в своей работе отрицательную судебную практику, а положительную возьмем на замету. Доначислений избежать не удалось.

Резолютивная часть постановления объявлена 04 июня года. Постановление изготовлено в полном объеме 11 июня года. Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Киричёк Ю. Г, предприниматель, налогоплательщик обратилась в Арбитражный суд Тюменской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени N1, Инспекция, налоговый орган с заявлением о признании незаконным решения от

Суды решили так (ЕНВД) («Малая бухгалтерия», № 01, 2014 г.)

Представители лиц, участвующих в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещенных надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа, в судебное заседание не явились. Индивидуальный предприниматель Багаутдинов Ирик Равилович далее — предприниматель, налогоплательщик обратился в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением с учетом уточнений в порядке, предусмотренном ст. Оспариваемое решение принято по результатам выездной налоговой проверки предпринимателя по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов и сборов за период с Решением суда первой инстанции от Решение инспекции признано недействительным в части наложения штрафов в сумме 90 руб.

ЕНВД. Как избежать переквалификации розницы в ОПТ

Как избежать переквалификации розницы в ОПТ 5 оценок, среднее: 4,80 из 5 Загрузка В таком случае налоговая в любой подходящей ситуации пытается переквалифицировать деятельность налогоплательщика с розничной торговли на оптовую. Как этого не допустить? У судов нет единой позиции в спорах об оптовой и розничной торговле Если налоговые инспекторы хотят доначислить налоги, переквалифицировав деятельность с розничной продажи в оптовую торговлю, они применяют ряд стандартных процедур. Инспекция не оставит без внимания следующие моменты. Если оплата была произведена по безналу. Если продукцию купили юрлица.

Дата размещения статьи:

Планируется осуществить несколько мелкооптовых операций с юридическим лицом? Оплату Покупатель планирует произвести оплату путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца? Можно ли их осуществить в рамках ЕНВД? А так же что должно быть написано в платежках, чтоб у налоговой не возникло вопросов: "Оплата по счету накладной ,,, " или? Можно, но существую налоговые риски. Применение ЕНВД зависит от цели приобретения товаров и не зависит от категории покупателей и состава товаросопроводительных документов. Одним из условий применения ЕНВД в отношении розничной торговли является заключение между организацией и покупателем договора розничной купли-продажи ст. Договор розничной купли-продажи в письменной форме не заключается, он считается заключенным с момента, когда организация выдаст покупателю документ, об оплате приобретенного товара ст. Если заключен договор поставки, сделка купли-продажи розничной не считается и под ЕНВД не подпадает. Состав документов, которыми сопровождается сделка, не является основанием для признания ее розничной или оптовой.

Оптовая торговля и ЕНВД (Юсупов Л.Р.)

Постановление АС Волго-Вятского округа от В отношении этого вида предпринимательской деятельности применялась система налогообложения в виде ЕНВД. В ходе налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что площади складских помещений являются магазином с торговыми залами, расположенными в нескольких сооружениях. А поскольку площадь торговых залов превысила кв.

С 1 июля в Курской области вводится налог на профессиональный доход Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Для того чтобы стать плательщиком спецрежима, идти в налоговую не нужно. Можно воспользоваться порталом госуслуг.

В ходе контрольных мероприятий инспекторы пришли к выводу, что предприниматель фактически занимался оптовой торговлей, а потому должен был уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Коммерсант был иного мнения и решил доказать его в суде. Все три судебные инстанции его позицию не разделили и оставили решение налогового органа в силе на следующих основаниях. По общему правилу ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более кв. Согласно ст. Гражданским кодексом установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью ст. По договору поставки товар передается для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием ст. При этом наименование самого договора, его сторон либо обозначение способа передачи товара в тексте документа значения не имеют. Вместе с тем под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т. Арбитры установили, что в спорном периоде предпринимателем был заключен с покупателями ряд однотипных договоров купли-продажи стройматериалов.

Арбитражная практика: Единый налог на вмененный доход деятельности в сфере оптовой торговли, результаты от занятия которой подлежат Основанием послужил вывод инспекторов о реализации коммерсантом к выводу о необоснованной переквалификации налоговым органом спорных сделок.

Арбитражная практика: Единый налог на вмененный доход

.

Суды решили так (ЕНВД) («Малая бухгалтерия», № 02, 2017 г.)

.

Оптовая и розничная торговля с юридическим лицами и предпринимателями. Налоговые риски по ЕНВД.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wardteczpa

    Проникновение в тело жертвы?ха!):))

  2. Виктория

    До Першотравневого районного суду м. Чернівці

  3. geotanhandchris

    Пожалуйста, расскажите подробнее о бытовках, хозблоках и банях.

© 2018-2020 xn--28-6kc4byf.xn--p1ai